ఆదాయపు పన్ను గణన - ఆర్థిక సంవత్సరం (2015-16)

కేంద్ర ప్రభుత్వ ఆదాయ పన్ను చట్టం 1961 లోని సెక్షన్ 192ను అనుసరించి ప్రతి ఉద్యోగి తన వేతన, ఆదాయాలను బట్టి ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సి ఉంటుంది. 2015-16 ఆర్థిక సంవత్సరం 12 నెలల వేతనము, ఇతర ఆదాయాల మొత్తంపై పన్నును మదింపు చేయాలి.

2015-16 ఆర్థిక సంవత్సరానికి సంబంధించి ఆర్థిక చట్టం 2015 ప్రకారం ఆదాయపు పన్ను శ్లాబ్ లలో ఎలాంటి మార్పులేదు. కాని నిబంధనలలో కొన్ని మార్పులు చేయడం జరిగినది.

I. ఆదాయంగా పరిగణింపబడే అంశాలు:

1. పే(pay)
2. డిఎ(DA)
3. హెచ్.ఆర్. ఎ. (HRA)
4. CCA
5. IR
6. అడిషనల్ & యఫ్.డి. ఇంక్రిమెంట్లు
7. వేతన బకాయిలు
8. సరెండర్ సెలవు
9. బోనస్
10. సెలవు వేతనము
11. ట్యూషన్ ఫీజు రీయింబర్స్ మెంట్
12. పెన్షన్
13. సబ్ సిస్టెన్స్ అలవెన్స్
14. మెడికల్ అలవెన్స్ మొ||నవి ఆదాయంగా పరిగణించబడును.

II. ఆదాయంగా పరిగణింపబడని అంశాలు:

1. పదవీ విరమణ తర్వాత పొందే గ్రాట్యూటి, కమ్యూటేషన్, GIS, GPF, APGLI, లీవ్ ఎన్ క్యాష్ మెంట్.
2. L.T.C.
3. మెడికల్ రీఎంబర్స్ మెంట్
4. టూర్/ట్రాన్స్ ఫర్ T.A. & D.A.
5. ఎడ్యుకేషన్ అలవెన్స్
6. కన్వేయన్స్ అలవెన్స్

III. HRA మినహాయింపు (సెక్షన్ 10):

ఎ) వాస్తవంగా పొందిన ఇంటి అద్దె అలవెన్స్
బి) వాస్తవంగా చెల్లించిన ఇంటి అద్దె - 10% వేతనము (Pay + DA)
సి)  40% వేతనము (పట్టణాలు, గ్రామాలు), 50% వేతనము (మెట్రోనగరాలు)

పై మూడింటిలో ఏది తక్కువగా ఉంటే అది మినహాయించబడుతుంది.
నోట్:-
1. ఇంటి అద్దె అలవెన్స్ నెలకు రూ. 3,000 కన్నా ఎక్కువ పొందుతున్న వారు దానికి మినహాయింపు పొందాలంటే విధిగా ‘‘ఇంటి అద్దె రసీదు’’ డిడిఓ కు సమర్పించాలి.
2. స్వంత ఇంటిలో నివసించు వారికి హెచ్. ఆర్. ఎ. వర్తించదు.

IV. తగ్గింపులు(Deductions):

ఉద్యోగి స్థూల ఆదాయం నుండి హెచ్ ఆర్ఎ మినహాయింపు పోను మిగిలిన ఆదాయం నుండి ఈ క్రింది తగ్గింపులు అనుమతించబడును.
1. వృత్తి పన్ను సెక్షన్ 16(iii): ఉద్యోగి సంవత్సరంలో చెల్లించిన పన్ను ఆదాయం నుండి పూర్తిగా మినహాయించబడును.
2. స్వంత ఇంటి నిర్మాణం కోసం తీసుకున్న అప్పుపై చెల్లించే వడ్డీ పరిమితి గరిష్టంగా 2013-14 సం.కి ముందు తీసుకున్నవారికి రూ. 1,50,000ల వరకు, 2013-14 తర్వాత లోను తీసుకున్నవారికి రూ. 2,00,000 వరకు మినహాయిస్తారు.

V. చాప్టర్ VI - A క్రింద తగ్గింపులు:

సెక్షన్ 80 సి ప్రకారం ఈ క్రింది తగ్గింపులు అనుమతించబడును.
i) LIC
ii) GPF/PF
iii) నేషనల్ సేవింగ్స్ సర్టిఫికెట్
iv) PLI
v) GIS
vi) CPS
vii) APGLI
viii)PPF
ix) SBI Life
x) ఇంటి రుణాలపై చెల్లించు అసలు
xi) ఇద్దరు పిల్లల ట్యూషన్ ఫీజు
xii) అనుమతించబడిన మ్యూచువల్ ఫండ్స్
xiii) పోస్టాఫీస్ లేదా ఏదైనా షెడ్యూల్ బ్యాంక్ లో 5 సం.లకు చేసిన ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్లు
నోట్:- 80సి, 80సిసిసి, 80సిసిడిల క్రింద తగ్గింపులు మొత్తం రూ. 1,50,000ల గరిష్ట పరిమితికి లోబడి ఉంటుంది.
VI. మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ ప్రీమియం (సెక్షన్ 80డి)
1) ఉద్యోగి, ఉద్యోగి భార్య/భర్త, ఆధారిత పిల్లలు, తల్లదండ్రులకై చెల్లించిన ప్రీమియం మొత్తం రూ. 25,000 గరిష్ఠ పరిమితితో తగ్గింపు.
2) సీనియర్ సిటిజన్, భార్య/భర్త, ఆధారిత పిల్లలు, తల్లదండ్రులకై చెల్లించిన ప్రీమియం మొత్తం రూ. 30,000 గరిష్ఠ పరిమితితో తగ్గింపు.
3) ఉద్యోగి, భార్య/భర్త మరియు ఆధారితులు ప్రివెంటివ్ హెల్త్ చెక్అప్ నిమిత్తం రూ. 5000 వరకు పైన పేర్కొన్న గరిష్ఠ పరిమితికి లోబడి పన్ను నుండి మినహాయింపబడుతుంది.

VIII) వికలాంగులైన ఆధారితుల ఖర్చు (సెక్షన్ 80డిడి):

మానసిక, శారీరక వైకల్యం గల ఆధారితుల వైద్యం, పోషణ మరియు నిర్వహణకై చేసిన ఖర్చులు 40% కంటే ఎక్కువ వైకల్యం ఉంటే రూ. 75,000 గరిష్ఠ పరిమితితో 2) 80% కంటే ఎక్కువ వైకల్యం ఉంటే రూ. 1,25,000 గరిష్ఠ పరిమితితో తగ్గింపబడుతాయి.

 VIII) వైద్య చికిత్సకై ఖర్చులు (సెషన్ 80 డిడిబి):

ఉద్యోగి స్వంత విషయంలో గాని, ఆధారపడిన కుటుంబీకులకుగాని కేన్సర్, Talassemia, Haemophilla, Nuerological diseases, Aids మరియు Chronic Renal Failure వంటి ప్రాణాంతక వ్యాధులతో బాధపడుచున్నవారు, వారిపై ఆధారపడిన భార్య/భర్త, పిల్లలు, తల్లి/తండ్రి వైద్యఖర్చుల నిమిత్తం రూ. 40,000/-, 60 సం.లు పైబడితే రూ. 60,000 వరకు, 80 సం.లు పై బడితే రూ 80,000 వరకు మినహాయింపు కలదు.

IX) విరాళములు (80 జి):

i) ప్రధానమంత్రి జాతీయ సహాయనిధి, ప్రధానమంత్రి భూకంప సహాయ నిధి, జాతీయబాలలనిధి, యూనివర్సటీలు, అర్హత ఉన్న విద్యాసంస్థలకు ఇచ్చిన విరాళాలు మొత్తం ఆదాయం నుండి 100% తగ్గించబడును.
ii) ప్రధానమంత్రి కరవు సహాయనిధి, రాజీవ్ గాంధీ పౌండేషన్, ఇందిరాగాంధీ స్మారకనిధి, గుర్తింపు పొందిన రాజకీయ పార్టీలకు, దేవాలయం, మసీదు, చర్చీల వంటి మత సంస్థలకు ఇచ్చిన విరాళములలో 50% తగ్గించబడును.
నోట్:- 80డి, 80డిడి, 80డిడిబి సెక్షన్ ల క్రింద జమచూపే మినహాయింపులను డ్రాయింగ్ అధికారులు అనుమతించగూడదు. ఇవి ఇన్ కంటాక్స్ డిపార్ట్ మెంట్ యొక్క అసెసింగ్ అధికారులు ఇన్ కంటాక్స్ రిటర్న్స్ ను జూలైలో సమర్పించేటప్పుడు మాత్రమే అనుమతించి అధికముగా చెల్లించిన మొత్తమును రీఫండ్ చేస్తారు. 80 జి సెక్షన్ క్రింద పిఎమ్ రిలీఫ్, సిఎమ్ రిలీఫ్ ఫండ్ వంటి చందాలు తప్ప ఏ ఇతర చందాలను డిడిఓ అనుమతించరాదు.

 X) ఎడ్యుకేషన్ లోను (సెక్షన్ 80 ఇ):

ఉద్యోగి, భార్య/భర్త, పిల్లల చదువుల కోసం ఆర్థిక సంస్థల నుండి తీసుకున్న అప్పుపై చెల్లించిన వడ్డీని 8 ఏళ్ళ వరకు లేదా అప్పు తీరే వరకు ఏది ముందైతే అప్పటి వరకు పూర్తిగా తగ్గించబడును.

XI) వికలాంగుడైన ఉద్యోగికి ప్రత్యేక తగ్గింపు (సెక్షన్ 80 యు):

వైద్యాధికారి ధ్రువ పత్రం ఆధారంగా 40% కంటె ఎక్కువ వైకల్యం గల వారికి రూ. 75,000 వరకు, 80% కంటె ఎక్కువ వైకల్యం ఉన్న గరిష్ఠంగా 1,25,000 వరకు మినహాయింపు కలదు.

ఉద్యోగి మొత్తం ఆదాయం నుండి హెచ్ ఆర్ ఎ మరియు పైన  పేర్కొనబడిన మినహాయింపులు/తగ్గింపులు పోను మిగిలిన ఆదాయం పై క్రింది రేట్ల ప్రకారం పన్ను లెక్కించబడును.

క్ర.సం.	ఆదాయం	80 సం.పై బడిన వెరీ సీనియర్ సిటిజన్	60 సం.పై బడిన వెరీ సీనియర్ సిటిజన్	ఇతరులు
1	2,50,000 వరకు	-Nil-	-Nil-	-Nil-
2	2,50,001 - 3,00,000	-Nil-	-Nil-	10%
3	3,00,001 - 5,00,000	-Nil-	10%	10%
4	5,00,001 - 10,00,000	20%	20%	20%
5	10,00,001 పైబడిన ఆదాయం	30%	30%	30%

1. 5 లక్షల లోపు ఆదాయం గల వారికి రూ. 2,000లు గరిష్ఠ పరిమితితో పన్నులో రిబేటు ఇస్తారు. 
2. ఒక కోటి రూపాయల కంటె ఎక్కువ ఆదాయం గల వారికి ఆదాయపు పన్నుపై అదనంగా 12% సర్ చార్జి విధించబడును.
3. ఆదాయపన్నుపై 3% విద్యాసెస్సు విధించబడును.
4. స్వచ్ఛభారత్ కోశ్ లేదా గంగా ప్రక్షాళన్ నిధులకు ఇచ్చే విరాళాలను ఆదాయపు పన్ను నుండి ప్రత్యేకంగా మినహాయింపు ఇవ్వడమైనది. (సెక్షన్ 10 (23) సి)
5. సెక్షన్ 80-సి క్రింద కొత్తగా ఈ సంవత్సరం నుండి సుకన్య సంవృద్ధి పథకంలో రూ. 1,50,000 గరిష్ఠ పరిమితికి లోబడి పొదుపు చేసుకునే అవకాశం కల్పించబడినది.
6. సెక్షన్ 80 సిసిడి (1బి) ప్రకారం కొత్తగా జాతీయ పెన్షన్ పథకంకు వేతనాలలో అదనంగా రూ. 50,000/-ల వరకు మినహాయింపు ఇవ్వనైనది.

ఆదాయం 2.5 లక్షల కంటె తక్కువగల ఉద్యోగులు ఎలాంటి రిటర్న్స్ సమర్పించవలసిన అవసరం లేదు. పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ప్రతి ఉద్యోగి ప్రస్తుత ఆర్థిక సం. 2015-16 నకు సంబంధించి తన ఆదాయ వ్యయాలకు సంబంధించిన వివరాలను నిర్ణీత ప్రొఫార్మా-16 లో సంబంధిత డ్రాయింగ్ అధికారికి సమర్పించవలెను.

 ---------అధ్యాపక జ్వాల